Dr. Ulrich Möhrle, Jahrgang 1965, ist Partner in der multidisziplinären Kanzlei Möhrle Happ Luther. Als Rechtsanwalt und Steuerberater berät er schwerpunktmäßig Familienunternehmen in allen unternehmerischen Fragestellungen. Dabei betreut er seine Mandanten - Unternehmer, Eigentümer, Familien und Unternehmen - umfassend und begleitet sie in allen Phasen des Unternehmenszyklus, insbesondere bei der Unternehmens- und Vermögensnachfolgeplanung. Dazu gehören strategische und steuerliche Gestaltungsberatung, individuelle Nachfolgekonzepte, Testamentsvollstreckung sowie die Umsetzung von Familienstrategien und Corporate Governance Kodexen.

Bei der Beratung legt Dr. Ulrich Möhrle großen Wert auf ein vertrauensvolles Miteinander und bezieht neben dem fachlichen Aspekt auch die individuellen Lebensumstände mit ein, um den für den Mandanten bestmöglichen Weg zu wählen.

Darüber hinaus ist Dr. Ulrich Möhrle als Redner, Referent und Autor aktiv und bringt seinen großen Erfahrungsschatz sowie seine Beratungspraxis in Fachvorträge und Publikationen ein. Daneben übernimmt er verschiedene Aufsichts- und Beiratstätigkeiten und engagiert sich in sozialen Projekten.

Möhrle Happ Luther ist mit 400 Mitarbeitern an den Standorten Hamburg, Berlin und Schwerin eine der führenden Kanzleien Norddeutschlands. Wirtschaftsprüfer, Steuerberater und Rechtsanwälte arbeiten hier fachübergreifend zusammen.

1 Immobilien in der Vermögens- und Nachfolgeplanung - Kompakter Überblick
1.1 Planung der Vermögens- und Unternehmensnachfolge
1.2 Faktoren der Vermögens- und Nachfolgeplanung
1.3 Vorgehensweise
1.4 Übertragung von Immobilien: Wann und wie?
2 Schenkung- und erbschaftsteuerliche Folgen der Übertragung von Immobilien
2.1 Erbschaft- und Schenkungsteuerpflicht
2.2 Bemessungsgrundlage
2.3 Bewertung des übertragenen Vermögens (Schwerpunkt Immobilien)
2.3.1 Allgemeine Bewertungsvorschriften
2.3.2 Bewertung von Anteilen an Kapital- und Personengesellschaften/betriebliches Vermögen
2.3.3 Grundbesitz
2.4 Steuerbefreiungen
2.4.1 Überblick
2.4.2 Begünstigung von Grundvermögen/Steuerbefreiung für das Familienheim
2.4.3 Steuerbefreiung für betriebliches Vermögen
2.5 Ermittlung der Erbschaftsteuer
2.5.1 Steuerklassen
2.5.2 Steuersätze
2.6 Weitere Steuerfolgen der Übertragung von Immobilien zu Lebzeiten oder Erwerb von Todes wegen
2.7 Steuerfolgen des Erbfalls und Besteuerung und Auseinandersetzung der Erbengemeinschaft
2.8 Steuergestaltung nach dem Todesfall
2.9 Besonderheiten bei grenzüberschreitenden Sachverhalten
3 Rechtliche Gestaltungsüberlegungen
3.1 Erbrechtliche Aspekte
3.1.1 Überblick
3.1.2 Gesetzliche Erbfolge
3.1.3 Gesetzliches Erbrecht des Ehepartners
3.1.4 Gewillkürte Erbfolge
3.1.5 Güterstand der Eheleute
3.1.6 Erbengemeinschaft
3.1.7 Vorweggenommene Erbfolge
3.2 Gesellschaftsrechtliche Aspekte
3.2.1 Nachfolge bei Einzelunternehmen
3.2.2 Nachfolge bei Personengesellschaften
3.2.3 Nachfolge bei Kapitalgesellschaften
3.3 Immobilien im Ausland
3.4 Postmortale Handlungsmöglichkeiten
4 Überblick und allgemeine steuerliche Gestaltungshinweise
4.1 Die mittelbare Grundstücksschenkung
4.2 Die Steuerbefreiung für das Familienheim
4.3 Grundstücke im Betriebsvermögen - Übertragung von Immobilienunternehmen
4.4 Besonderheiten für Wohnungsunternehmen
4.5 Übertragungen von Immobilien gegen Nießbrauch, Versorgungsleistung, (Teil-)Entgelt
4.5.1 Übertragungen unter Vorbehaltsnießbrauch
4.5.2 Übertragungen gegen Versorgungsleistungen
4.5.3 Übertragungen gegen Teilentgelt
4.6 Gewerblicher Grundstückshandel als Chance und Risiko
4.7 Entgeltliche Übertragung von Immobilien des Privatvermögens als Alternative?
4.8 Erst schenken, dann verkaufen?
4.9 Die Immobilien-GmbH als Alternative?
4.10 Besonderheiten bei Betriebsaufspaltungen